Anexo II. Ejemplos de prueba de evaluación continua diseñada por competencias

Autor:Ana María Delgado García (Coord.)
Cargo del Autor:Profesora de Derecho Financiero y Tributario
RESUMEN

1. Prueba de evaluación continua de la UOC 1.1. Enunciado 1.2. Solución 2. Prueba de evaluación continua de la UPF 2.1. Planteamiento de la actividad 2.2. Enunciado del control de la actividad 2.3. Solución 2.3.1. Solución del planteamiento de la actividad 2.3.2. Solución del... (ver resumen completo)

 
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1. Prueba de evaluación continua de la UOC

1.1. Enunciado

LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA

PRESENTACIÓN y OBJETIVOS

Objetivos

La primera prueba de Evaluación Continua tiene por objeto la imposición sobre la renta (módulo 2), es decir, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).

Los objetivos de esta primera PEC consisten en que desarrolléis las siguientes competencias:

1. Capacidad de análisis y síntesis de los conceptos básicos de la imposición sobre la renta.

2. Capacidad de aprendizaje de las nociones fundamentales relacionadas con los impuestos sobre la renta.

3. Capacidad para aplicar el conocimiento tributario a la práctica.

4. Resolución de problemas tributarios relativos a la imposición sobre la renta.

5. Trabajo autónomo.

6. Comunicación escrita.

7. Comparación y análisis de datos de naturaleza tributaria.

8. Habilidades básicas de utilización de Internet.

9. Búsqueda documental y de fuentes de referencia tributaria.

Presentación de la prueba

Esta PEC se compone de dos partes. Una primera consiste en un breve test de diez preguntas sobre los contenidos correspondientes al módulo 2.

La segunda parte se compone de siete actividades, relacionadas con los principales aspectos de calificación y cuantificación del IRPF, el IS y el IRNR.

ENUNCIADO DE LA PEC

Primera parte

Señalad la respuesta válida en cada una de las preguntas siguientes:

1. Un contribuyente adquiere una Letra del Tesoro por 5.500 € el 2 de enero de 2004 con vencimiento a un año. El valor de la Letra del Tesoro a 31 de diciembre de 2004 era de 5.990 €. El 2 de enero de 2005 se produce el vencimiento de la Letra percibiéndose 6.000 €. Dado que el rendimiento ha sido de 500 €, ¿en qué periodo hay que declararlos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?

a. Los 500 € en el 2004.

b. Los 500 € en el 2005.

c. Los rendimientos de las Letras del Tesoro están exentos.

2. Están exentas las siguientes indemnizaciones:

a. Por causar daños a personas en la cuantía pactada.

b. Por causar daños a personas en la cuantía fijada por conciliación judicial.

c. Por causar daños a personas en la cuantía reclamada.

3. El matrimonio compuesto por José y Josefina, casados en régimen de gananciales ha obtenido los siguientes rendimientos: José, 50.000 € como empleado de Telefónica, Josefina 60.000 € de su despacho de arquitectos, y 12.000 € de un depósito bancario cuya titularidad es compartida. Deciden presentar declaraciones individuales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. ¿Quién tiene que declarar cada renta?

a. José 50.000 €, Josefina 60.000 €, los 12.000 € cualquiera de ellos.

b. José 56.000 € (50.000 + 12.000/2), Josefina 66.000 € (60.000+12.000/2).

c. José y Josefina 61.000 € cada uno (50.000 + 60.000 + 12.000)/2, al ser las rentas gananciales.

4. A efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, si se cobran mensualidades en concepto de pensión derivada de un Plan de Pensiones:

a. Las cantidades percibidas están exentas del Impuesto.

b. Las cantidades percibidas son rendimientos del capital mobiliario.

c. Las cantidades percibidas son rendimientos del trabajo sin derecho a reducción.

5. Una persona ocupa un determinado cargo público que le da derecho a una vivienda oficial. A efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

a. No tiene repercusión fiscal, dado que se recibe una prestación derivada de un cargo oficial.

b. Se recibe una prestación en especie, y que tendrá que incorporar en sus rendimientos del trabajo una cantidad equivalente al 10 por 100 del valor catastral de la vivienda.

c. Se recibe una prestación en especie, y tendrá que incorporar en tus rendimientos del trabajo una cantidad equivalente al valor de mercado de un eventual alquiler de la vivienda.

6. Distinguid cuál de las siguientes rentas no es un rendimiento a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

a. La renta obtenida por la venta de una casa.

b. La renta obtenida por trabajar de dependiente de farmacia.

c. La renta obtenida por hacer trabajos domésticos.

7. El abogado de una empresa a la hora de hacerle la declaración del Impuesto sobre Sociedades se plantea cuál de estas partidas no es deducible:

a. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

b. La multa que la Inspección del Trabajo impuso a la empresa por incumplimiento de la normativa sobre seguridad laboral.

c. El importe de los cheques-regalo que la empresa repartió entre sus trabajadores en Navidad.

8. En el Impuesto sobre Sociedades, las cantidades destinadas para la realización de actividades de formación profesional:

a. No permiten la deducción de la cuota íntegra del 5 por 100 de la totalidad de los gastos efectuados durante el periodo impositivo cuando hayan sido subvencionadas por un ente público.

b. Permiten la deducción de la cuota íntegra del 5 por 100 de la totalidad de los gastos efectuados durante el periodo impositivo, a menos que se trate de actividades dirigidas a familiarizar a los trabajadores en el uso de las nuevas tecnologías.

c. Permiten la deducción de la cuota íntegra del 5 por 100 de la totalidad de los gastos efectuados durante el periodo impositivo minorados en un 65 por 100 del importe de las subvenciones percibidas para la realización de estas actividades.

9. En la tributación de los no residentes con establecimiento permanente:

a. Se permite compensar las bases imponibles negativas con bases imponibles positivas futuras.

b. No hay operaciones vinculadas entre la central y el establecimiento permanente.

c. No existe nunca obligación de practicar retenciones.

10. El domicilio fiscal en el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes cuando se opera mediante establecimiento permanente es:

a. El lugar donde se encuentra la efectiva gestión administrativa del establecimiento permanente.

b. El lugar donde se encuentra el domicilio fiscal del responsable solidario.

c. El lugar donde se encuentra el domicilio fiscal de la matriz.

Segunda parte

Actividad 1 (IRPF)

Pedro y Lidia están casados y son padres de tres hijos. Pedro es propietario de una finca rústica en Toledo, que explota directamente, y que le produce una renta de 20.000 €, incluidos 7.000 € en concepto de canon anual por la servidumbre de pasto que grava la finca.

Lidia, por su parte, es propietaria de una finca urbana en Valladolid, que tiene una antigüedad de cinco años. La finca la heredó de su padre. El segundo piso de esta finca constituye la vivienda habitual de la familia y supone un 20% de la superficie total de la finca. El resto de pisos se encuentran arrendados, percibiendo una renta anual total por todos ellos de 8.000 €.

En la planta baja, hay un local arrendado por 1.000 € mensuales (15% sobre el total de la finca). El arrendatario de este local ha traspasado el negocio el 1 de junio de 2004 a un tercero por la cantidad de 20.000 €. Lidia ha cobrado el 20% de dicha cifra en concepto de participación. Posteriormente al traspaso del local, se ha incrementado la renta del mismo en 300 € mensuales, a los que se aplican los impuestos correspondientes.

Todos los gastos del inmueble de Lidia ascienden a 5.500 €, distribuidos de la siguiente manera: IBI: 2.500 €; suministros: 500 €; conservación: 600 €; mantenimiento de la fachada: 1.500 €; y comisión de la agencia de alquiler: 400 €. Finalmente, hay que tener en cuenta que el valor catastral del inmueble, a efectos del IBI, es de 400.000 €, de los cuales 100.000 € corresponden al valor del suelo. Dicho valor catastral no ha sido revisado desde el 1 de enero de 1994.

Calculad los rendimientos del capital inmobiliario de Pedro y Lidia, correspondientes al IRPF del ejercicio de 2004.

Actividad 2 (IRPF)

Recientemente, se ha publicado en los medios de comunicación que el Gobierno pretende llevar a cabo una nueva reforma del IRPF. Buscad información en la prensa y en Internet sobre los principales rasgos de dicha reforma. Debéis citar al menos dos fuentes distintas y, a ser posible, con opiniones divergentes sobre los efectos de la reforma propuesta. Finalmente, debéis sintetizar las ventajas e inconvenientes de las propuestas del Gobierno y dar vuestra opinión al respecto.

Actividad 3 (IRPF)

Adolfo y Emilia son pareja de hecho. Adolfo tiene 45 años, con un grado de discapacidad del 50% y Emilia tiene 40 años. Con ellos conviven Marta y Nuria de 12 y 11 años respectivamente. Son hijas de Emilia, fruto de su anterior matrimonio. Emilia está divorciada de su primera pareja, aunque se están revisando las pensiones económicas en un proceso judicial.

También convive con la pareja Ricardo, padre de Emilia, que tiene 72 años. Percibe una pensión de 18.000 €...

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