ABLV Bank AS, en liquidation v Single Resolution Board.

JurisdictionEuropean Union
Date29 September 2022
CourtCourt of Justice (European Union)

Edición provisional

SENTENCIA DEL TRIBUNAL DE JUSTICIA (Sala Primera)

de 29 de septiembre de 2022 (*)

«Recurso de casación — Política económica y monetaria — Unión bancaria — Reglamento (UE) n.º 806/2014 — Mecanismo Único de Resolución de entidades de crédito y de determinadas empresas de servicios de inversión — Fondo Único de Resolución — Aportaciones anuales — Liquidación de una entidad de crédito — Reembolso de las aportaciones abonadas — Pro rata temporis»

En el asunto C‑202/21 P,

que tiene por objeto un recurso de casación interpuesto, con arreglo al artículo 56 del Estatuto del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, el 30 de marzo de 2021,

ABLV Bank AS, en liquidación, representada por el Sr. O. Behrends, Rechtsanwalt,

parte recurrente,

en el que las otras partes en el procedimiento son:

Junta Única de Resolución (JUR), representada por los Sres. C. J. Flynn y J. Kerlin, en calidad de agentes, asistidos por la Sra. S. Ianc y los Sres. T. Klupsch, B. Meyring y S. Schelo, Rechtsanwälte,

parte demandada en primera instancia,

Comisión Europea, representada por el Sr. A. Nijenhuis, la Sra. A. Steiblytė y el Sr. D. Triantafyllou, en calidad de agentes,

parte coadyuvante en primera instancia,

EL TRIBUNAL DE JUSTICIA (Sala Primera),

integrado por el Sr. A. Arabadjiev, Presidente de Sala, el Sr. L. Bay Larsen (Ponente), Vicepresidente del Tribunal de Justicia, y el Sr. A. Kumin, Juez;

Abogada General: Sra. J. Kokott;

Secretario: Sr. A. Calot Escobar;

habiendo considerado los escritos obrantes en autos;

oídas las conclusiones de la Abogada General, presentadas en audiencia pública el 28 de abril de 2022;

dicta la siguiente

Sentencia

1 Mediante su recurso de casación, ABLV Bank AS, en liquidación, solicita la anulación de la sentencia del Tribunal General de 20 de enero de 2021, ABLV Bank/JUR (T‑758/18, en lo sucesivo, «sentencia recurrida», EU:T:2021:28), por la que este desestimó su recurso dirigido a obtener la anulación de la decisión de la Junta Única de Resolución (JUR) de 17 de octubre de 2018 mediante la que se desestimó su solicitud dirigida, por una parte, a que se recalculase su aportación ex ante para el año 2018 y se le reembolsase la cantidad percibida en exceso y, por otra parte, a que se le reembolsase una parte de su aportación ex ante para el año 2015 a raíz de la revocación de su autorización por el Banco Central Europeo (BCE) (en lo sucesivo, «decisión controvertida»).

Marco jurídico

Reglamento (UE) n.º 806/2014

2 El artículo 2 del Reglamento (UE) n.º 806/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 15 de julio de 2014, por el que se establecen normas uniformes y un procedimiento uniforme para la resolución de entidades de crédito y de determinadas empresas de servicios de inversión en el marco de un Mecanismo Único de Resolución y un Fondo Único de Resolución y se modifica el Reglamento (UE) n.º 1093/2010 (DO 2014, L 225, p. 1), tiene el siguiente tenor:

«El presente Reglamento se aplicará a los entes siguientes:

a) las entidades de crédito establecidas en los Estados miembros participantes;

b) las empresas matrices, incluidas las sociedades financieras de cartera y las sociedades financieras mixtas de cartera establecidas en uno de los Estados miembros participantes, cuando estén sujetas a la supervisión en base consolidada del BCE […]

c) las empresas de servicios de inversión y las entidades financieras establecidas en un Estado miembro participante cuando estén incluidas en el ámbito de la supervisión en base consolidada de la empresa matriz realizada por el BCE […]»

3 El artículo 5, apartado 1, de este Reglamento establece:

«Cuando, en virtud del presente Reglamento, la [JUR] ejerza funciones y competencias que […] correspondan a la autoridad nacional de resolución, se considerará que, a efectos de la aplicación del presente Reglamento […], la [JUR] constituye la autoridad nacional de resolución competente o, en caso de resolución de un grupo transfronterizo, la autoridad de resolución a nivel de grupo pertinente.»

4 El artículo 70, apartados 2 y 4, de dicho Reglamento dispone:

«2. Cada año, la [JUR], previa consulta al BCE o a la autoridad nacional competente, y en estrecha cooperación con las autoridades nacionales de resolución, calculará las distintas aportaciones para garantizar que las aportaciones debidas por todas las entidades autorizadas en el territorio de todos los Estados miembros participantes no excedan del 12,5 % del nivel fijado como objetivo.

[…]

4. Las aportaciones debidamente recibidas de cada uno de los entes a que se refiere el artículo 2 no serán reembolsadas a dichos entes.»

Reglamento Delegado 2015/63

5 El considerando 7 del Reglamento Delegado (UE) 2015/63 de la Comisión, de 21 de octubre de 2014, por el que se completa la Directiva 2014/59/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, en lo que respecta a las contribuciones ex ante a los mecanismos de financiación de la resolución (DO 2015, L 11, p. 44), en su versión modificada por el Reglamento Delegado (UE) 2016/1434 de la Comisión, de 14 de diciembre de 2015 (DO 2016, L 233, p. 1) (en lo sucesivo, «Reglamento Delegado 2015/63»), tiene el siguiente tenor:

«En virtud del artículo 5, apartado 1, del [Reglamento n.º 806/2014], la [JUR] se considera, a efectos de la aplicación de dicho Reglamento […], la autoridad nacional de resolución pertinente cuando ejerce funciones y competencias que […] corresponden a la autoridad nacional de resolución. Considerando que el artículo 70, apartado 7, del [Reglamento n.º 806/2014] faculta a la [JUR] para calcular las aportaciones de las entidades al Fondo Único de Resolución […], el concepto de autoridad de resolución a efectos del presente Reglamento también debe incluir a la [JUR].»

6 El artículo 3, punto 5, de dicho Reglamento Delegado está redactado en los siguientes términos:

«[…] [A] los efectos del presente Reglamento se entenderá por:

[…]

5) “contribución anual”, el importe […] recaudado por la autoridad de resolución de cada una de las entidades […] durante el período de contribución y destinado al mecanismo nacional de financiación;»

7 El artículo 12 del referido Reglamento Delegado dispone:

«1. Cuando una entidad haya sido recientemente incluida en la supervisión durante solo una parte de un período de contribución, la contribución parcial se determinará aplicando el método establecido en la presente sección al importe de su contribución anual calculada durante el siguiente período de contribución con referencia al número de meses completos del período de contribución en que la entidad haya sido objeto de supervisión.

2. El cambio de condición de una entidad durante el período de contribución, incluidas las pequeñas entidades, no afectará a la contribución anual que deba abonarse en ese ejercicio.»

8 El artículo 17, apartados 3 y 4, del mismo Reglamento Delegado establece:

«3. En caso de que la información facilitada por las entidades a la autoridad de resolución sea objeto de reexpresión o revisiones, la autoridad de resolución ajustará la contribución anual de acuerdo con la información actualizada cuando proceda al cálculo de la contribución anual de dicha entidad para el siguiente período de contribución.

4. Toda diferencia entre la contribución anual calculada y abonada sobre la base de la información objeto de la reexpresión o revisión y la contribución anual que debería haberse abonado tras el ajuste de la contribución anual se resolverá en el importe de la contribución anual prevista para el siguiente período de cotización. Tal ajuste se efectuará mediante la reducción o el aumento de las contribuciones correspondientes al siguiente período de contribución.»

Reglamento de Ejecución (UE) 2015/81

9 El artículo 7, apartado 3, del Reglamento de Ejecución (UE) 2015/81 del Consejo, de 19 de diciembre de 2014, que especifica condiciones uniformes de aplicación del Reglamento n.º 806/2014 en lo que respecta a las aportaciones ex ante al Fondo Único de Resolución (DO 2015, L 15, p. 1), precisa:

«Los compromisos de pago irrevocables de una entidad que haya dejado de entrar en el ámbito de aplicación del Reglamento (UE) n.º 806/2014 se anularán y la garantía que respaldó dichos compromisos se devolverá.»

10 El artículo 8, apartado 2, de dicho Reglamento de Ejecución tiene la siguiente redacción:

«Durante [el] período inicial, al calcular las aportaciones individuales de cada entidad, la [JUR] tendrá en cuenta las aportaciones recaudadas por los Estados miembros participantes con arreglo a los artículos 103 y 104 de la Directiva 2014/59/UE [del Parlamento Europeo y del Consejo, de 15 de mayo de 2014, por la que se establece un marco para la recuperación y la resolución de entidades de crédito y empresas de servicios de inversión, y por la que se modifican la Directiva 82/891/CEE del Consejo, y las Directivas 2001/24/CE, 2002/47/CE, 2004/25/CE, 2005/56/CE, 2007/36/CE, 2011/35/UE, 2012/30/UE y 2013/36/UE, y los Reglamentos (UE) n.º 1093/2010 y (UE) n.º 648/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO 2014, L 173, p. 190),] y transferidas al Fondo […], deduciéndolas de la cantidad debida por cada entidad.»

Reglamento Delegado (UE) 2017/2361

11 El artículo 7, apartados 2, 4 y 5, del Reglamento Delegado (UE) 2017/2361 de la Comisión, de 14 de septiembre de 2017, relativo al sistema final de contribuciones a los gastos administrativos de la Junta Única de Resolución (DO 2017, L 337, p. 6), dispone:

«2. Cuando la condición de un ente o un grupo cambie entre las categorías especificadas en el artículo 4, apartado 1, durante un ejercicio presupuestario, su contribución anual individual para ese ejercicio se calculará con arreglo al número de meses durante los cuales el ente o grupo haya estado incluido en la categoría correspondiente el último día del mes.

[…]

4. Cuando el BCE haya comunicado uno de los cambios a los que se hace referencia en los apartados 1 y 2 […], la [JUR] volverá a calcular únicamente la contribución anual individual de ese...

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