Cuentas anuales del ejercicio presupuestario 2006 correspondientes al 6o, 7o, 8o y 9o Fondos Europeos de Desarrollo (FED)

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ES Diario Oficial de la Unión Europea C 260/1

IV

(Informaciones)

INFORMACIONES PROCEDENTES DE INSTITUCIONES Y ÓRGANOS

DE LA UNIÓN EUROPEA

COMISIÓN

CUENTAS ANUALES DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2006 CORRESPONDIENTES AL 6o,7o, 8o Y9o FONDOS EUROPEOS DE DESARROLLO (FED)

(2007/C 260/01)

ÍNDICE

1. ESTADOS FINANCIEROS ............................................................... 2 1.1. Principios contables y normas de evaluación ................................................ 2 1.2. Consolidación ............................................................... ......... 3 1.3. Moneda y bases de conversión ........................................................... 3 1.4. Cuentas del balance ............................................................... ..... 4 1.5. Cuentas de resultados económicos ........................................................ 4 1.6. Registro de las operaciones .............................................................. 5 1.7. Uso de estimaciones ............................................................... .... 5 1.8. Cierre del sexto FED ............................................................... .... 5 1.9. Estados financieros ............................................................... ..... 6 1.10. Notas a las cuentas ............................................................... ..... 22 1.11. Reexpresión de determinadas cifras para 2005 ............................................... 36 1.12. Cuentas de orden ............................................................... ....... 37

2. INFORME DE EJECUCIÓN FINANCIERA ................................................... 39 2.1. Créditos a 31.12.2006 ............................................................... .. 42 2.2. Contabilidad consolidada ............................................................... 52 2.3. Situación por país e instrumento ......................................................... 61 2.4. Información complementaria sobre la gestión ............................................... 64

3. INFORMACIÓN FINANCIERA BEI ........................................................ 70 3.1. Estado de resultados del mecanismo de inversión ............................................. 70 3.2. Balance del mecanismo de inversión ....................................................... 70 3.3. Estado de flujos de efectivo del mecanismo de inversión ....................................... 71 3.4. Estado de movimientos en el capital del mecanismo de inversión ................................ 72 3.5. Notas a los estados financieros ........................................................... 72

4. APÉNDICE - Situación por país e instrumento .............................................. 85

   ES Diario Oficial de la Unión Europea 31.10.2007

1. ESTADOS FINANCIEROS

   1.1. PRINCIPIOS CONTABLES Y NORMAS DE EVALUACIÓN

   1.1.1. REGLAMENTOS FINANCIEROS

   Los estados financieros se han elaborado de conformidad con el Reglamento Financiero aplicable al 9o Fondo Europeo deDesarrollo (FED) (1).

   Los documentos pertinentes tienen que presentarse en el Tribunal de Cuentas tal como establecen los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento Financiero aplicable al 6o FED (2), los artículos 69, 70 y 71 del Reglamento Financiero aplicable al 7o FED (3), los artículos 66, 67 y 68 del Reglamento Financiero aplicable al 8o FED (4) y los artículos 102 y 103 del Reglamento Financiero aplicable al 9o FED. El artículo 102 (9o FED) estipula que la Comisión enviará las cuentas provisionales al Tribunal de Cuentas para el 31 de marzo del año siguiente. El Tribunal de Cuentas presentará a su vez sus observaciones sobre las cuentas a la Comisión para el 15 de junio (artículo 103). Sobre la base de estas observaciones, la Comisión aprueba las cuentas finales para el 31 de julio y las envía al Parlamento Europeo, al Consejo y al Tribunal de Cuentas. Las cuentas se publican, entonces, en el Diario Oficial para el 31 de octubre junto con la declaración de fiabilidad dada por el Tribunal de Cuentas por lo que se refiere a la parte de los recursos del FED de cuya gestión financiera es responsable la Comisión.

   1.1.2. CONTABILIDAD POR EL PRINCIPIO DE DEVENGO

   Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 99 del Reglamento Financiero del 9o FED, los estados financieros se elaboran siguiendo el principio de devengo.

   La información contable proporcionada por el actual plan contable informatizado (OLAS) se ha ajustado, cuando ha sido necesario, para proporcionar unas cifras que cumplan con los principios contables de devengo. Asimismo, el Ordenador ha proporcionado información adicional sobre las partidas de ingresos y gastos.

   Estos estados financieros se han elaborado de conformidad con las normas y métodos contables aplicables al FED, que se basan en las Normas Internacionales de Contabilidad (IPSAS/NIC) y en los Principios Contables Generalmente Aceptados (GAAP). La presentación de los estados financieros ha variado tras la modificación de las normas contables por parte de la Comisión, validada por el Comité de Normas de Contabilidad en julio de 2006. Las normas de evaluación y métodos contables adoptados por el contable del Fondo Europeo de Desarrollo se han aplicado en la parte de los recursos del FED para los cuales la Comisión Europea es responsable de la gestión financiera.

   Las cuentas anuales para 2006 se presentan del siguiente modo:

   - Los estados financieros.

   - Los informes de ejecución financiera.

   - La información y estados financieros facilitados por el Banco Europeo de Inversiones (BEI).

   1.1.3. PRINCIPIOS CONTABLES

   Los objetivos de los estados financieros son facilitar información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de tesorería de una entidad, que resulte útil a una amplia gama de usuarios. Para una entidad del sector público, los objetivos son más específicamente proporcionar información útil para la toma de decisiones y demostrar la responsabilidad de la entidad para los recursos que se le confían.

   (1) DO L 83 de 1.4.2003, p. 1-31. (2) DO L 325 de 20.11.1986, pp. 42-55. (3) DO L 266 de 21.9.1991, p. 1. (4) DO L 191 de 7.7.1998, pp. 53-70.

   ES Diario Oficial de la Unión Europea C 260/3

   Para ofrecer una imagen veraz y fiel, los estados financieros no sólo deben proporcionar información pertinente para describir la naturaleza y el alcance de las actividades, explicar su financiación y proporcionar información definitiva sobre su funcionamiento, sino que además deben hacerlo cumpliendo con las exigencias de claridad y exhaustividad que permitan hacer comparaciones entre ejercicios. El presente documento se ha elaborado teniendo a la vista tales objetivos.

   El plan contable de los Fondos Europeos de Desarrollo se compone de una contabilidad general y de una contabilidad financiera. La teneduría de ambos grupos de cuentas se lleva por año civil y en euros. La contabilidad general permite la elaboración de los estados financieros ya que muestra todos los gastos e ingresos para el ejercicio presupuestario y está concebida para establecer la posición financiera en forma de balance a 31 de diciembre. La contabilidad financiera ofrece una imagen detallada del uso de los recursos del FED. La base es el principio contable de caja.

   En el artículo 98 del Reglamento Financiero del 9o FED se establecen los principios contables en que se basan los estados financieros, del siguiente modo:

   - principio de empresa en funcionamiento;

   - prudencia;

   - uniformidad de los métodos contables;

   - comparabilidad de la información;

   - materialidad;

   - no compensación;

   - preeminencia de la realidad sobre las apariencias, y

   - contabilidad por el principio de devengo.

   1.2. CONSOLIDACIÓN

   Cada FED se rige por su propio Reglamento Financiero, que impone la elaboración de estados financieros para cada uno de los FED. Por consiguiente, los estados financieros se elaboran por separado para cada FED por lo que se refiere a la parte gestionada por la Comisión Europea. Estos estados financieros también se presentan de forma consolidada con el fin de ofrecer una imagen general de la situación financiera de los recursos de los cuales es responsable la Comisión Europea.

   Dada la clara división de responsabilidades enunciada en el artículo 1 del Reglamento Financiero del 9o FED, no se han consolidado los estados financieros de la Comisión y del Banco Europeo de Inversiones, que son las entidades a las que se ha confiado la gestión de los recursos del FED.

   1.3. MONEDA Y BASES DE CONVERSIÓN

   Moneda funcional y moneda en la que se elaboran los estados financieros

   Los estados financieros se presentan en millones de euros, que es la moneda funcional de las Comunidades Europeas y la moneda en que se elaboran.

   Operaciones y balances

   Las transacciones en moneda extranjera se convierten en euros utilizando los tipos de cambio correspondientes a las fechas de las transacciones subyacentes.

   Los balances de final de año de activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten en euros sobre la base de los tipos de cambio aplicables a 31 de diciembre de 2006.

   Tipo de cambio del EURO a 31 de diciembre de 2006: GBP 0,6743

   ES Diario Oficial de la Unión Europea 31.10.2007

   1.4. CUENTAS DEL BALANCE

   1.4.1. IMPORTES DE PREFINANCIACIÓN

   La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un anticipo de tesorería (float). Puede dividirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el acuerdo especial de prefinanciación. El float o anticipo se reembolsa o se utiliza para el objetivo que se hubiera proporcionado durante el periodo definido en el acuerdo. Si el beneficiario no tiene suficientes gastos elegibles, tiene la obligación de devolver, en todo o en parte, el anticipo de prefinanciación al Fondo Europeo de Desarrollo. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) por el importe de los gastos subvencionables y por las cantidades devueltas.

   A final de año los importes recibidos como prefinanciación pendientes de reembolso se valoran...