El nuevo marco comunitario diseñado para hacer frente al blanqueo de capitales tras la aprobación de las directivas cuarta y quinta

• Author: Juan Calvo Vérgez
• Pages: 859-876

— 859 —

EL NUEVO MARCO COMUNITARIO DISEÑADO PARA

HACER FRENTE AL BLANQUEO DE CAPITALES TRAS LA

APROBACIÓN DE LAS DIRECTIVAS CUARTA Y QUINTA

Juan Calvo Vérgez

Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario

Universidad de Extremadura

RESUMEN

El presente trabajo analiza las últimas novedades producidas a nivel europeo en la lucha

contra el blanqueo de capitales, las cuales han cristalizado en la aprobación de las Directivas cuarta

y quinta. Ésta última [la Directiva (UE) 2018/843, de 30 de mayo de 2018, cuya entrada en vigor

se produjo el 9 de julio de 2018] tiene como principal objetivo la protección del sistema financiero

mediante la prevención, detección e investigación del blanqueo de capitales y de la financiación del

terrorismo, introduciendo nuevas medidas destinadas a garantizar una mayor transparencia de las

transacciones financieras de las sociedades y otras entidades jurídicas así como de los fideicomisos

(del tipo trust) e instrumentos jurídicos de estructura o funciones análogas, con el fin de mejorar el

marco preventivo vigente y de luchar más eficazmente contra la financiación del terrorismo.

Palabras clave: Blanqueo de capitales, Comisión Europea, Directiva 2015/849, Directiva

2018/843, actividades financieras, financiación del terrorismo.

ABSTRACT

This paper analyzes the latest developments produced at European level in the fight

against money laundering, which have crystallized in the approval of the fourth and fifth

Directives. The latter [Directive (EU) 2018/843, of May 30, 2018, whose entry into force

occurred on July 9, 2018] has as its main objective the protection of the financial system

through the prevention, detection and investigation of money laundering of capital and

terrorist financing, introducing new measures aimed at ensuring greater transparency in

the financial transactions of companies and other legal entities as well as trusts and legal

instruments of similar structure or functions, with the to improve the existing preventive

framework and to fight more effectively against the financing of terrorism.

Key words: Money laundering, European Commission, Directive 2015/849, Directive

2018/843, financial activities, financing of terrorism.

Parte 6. Armonización y elusión fiscal las dos caras de una Unión Europea sin fronteras

José Manuel Macarro Osuna (Coordinador)

— 860 —

1. CONSIDERACIONES GENERALES

Sin lugar a dudas el blanqueo de capitales ha adquirido una considerable relevancia

a lo largo de estos últimos años en atención a la concurrencia de un conjunto de factores

tales como el desarrollo de las nuevas tecnologías, la libre circulación de los mercados

y la proliferación de paraísos fiscales o territorios offshore que posibilitan la evasión de

impuestos en los distintos Estados, fomentando la opacidad en las distintas legislacio-

nes. Al amparo de esta situación se desarrollan tramas de blanqueo que culminan en la

transmisión de las ganancias obtenidas al Estado de origen de dichos fondos1.

De un tiempo a esta parte los ordenamientos del conjunto de los Estados han

tratado de hacer frente a este conjunto de actuaciones a través de la reforma de sus

ordenamientos penales, con la finalidad de intensificar las medidas punitivas sus-

ceptibles de ser adoptadas. Asimismo se han adoptado diversas medidas de carácter

preventivo. Dentro de este segundo grupo de medidas se sitúa, por lo que a nuestro

ordenamiento interno se refiere, la aprobación en su día de la Ley 10/2010, de 28 de

abril, de Prevención del Blanqueo de Capitales y la Financiación del Terrorismo, cuya

Disposición Derogatoria vino a derogar la antigua Ley 19/1993, de 28 de diciembre,

sobre Determinadas Medidas de Prevención del Blanqueo de Capitales, salvo en lo

dispuesto en su Disposición Transitoria Segunda en materia de normas sancionadoras

respecto de los hechos cometidos con anterioridad a la referida Ley 10/20102.

1 Así, por ejemplo, durante el ejercicio 2015 se detectaron un total de 105 delitos por blanqueo,

con una cuota media defraudada de 327 millones de euros (Fuente: “Memoria de la AEAT 2015”, www.

minhap.gob.es, consultada el 10 de noviembre de 2016). Por otra parte, y de acuerdo con datos correspon-

dientes al ejercicio 2016, el Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales

(SEPBLAC) tramitó 4.990 comunicaciones de operaciones sospechosas durante dicho ejercicio, lo que su-

puso un incremento del 4,89% respecto al año anterior. En los últimos cinco años estas actuaciones expe-

rimentaron un aumento del 63% gracias a la mayor vigilancia tanto de las entidades financieras como de

otros sectores de sujetos obligados. Por su parte las comunicaciones por indicio remitidas por parte de

las entidades financieras supusieron el 78,6% del total en 2016. En el caso de los bancos, los asuntos remi-

tidos al SEPBLAC ascendieron a 2.646. Las entidades no financieras reportaron el 18,5% del total de las

comunicaciones en 2016. Durante los últimos años se ha producido un incremento paulatino por parte de

estas entidades profesionales de carácter no financiero, que en 2016 aumentaron un 41% frente al ejercicio

precedente hasta alcanzar las 922 comunicaciones. En especial los Notarios y Registradores continuaron

desempeñando un importante papel en el sistema español de prevención de blanqueo de capitales. En

todo caso no solamente las comunicaciones y alertas de operaciones procedieron de entidades privadas,

sino que el número de alertas generadas por los organismos públicos siguió creciendo de forma signi-

ficativa alcanzando en 2016 las 94, lo que supuso un incremento del 88% frente al año previo y mucho

más elevado que las 12 comunicaciones de 2012. En cuanto a los informes de inteligencia distribuidos

por el SEPBLAC a otras autoridades y organismos, destacó el alza en el envío de información a la Policía

Nacional (2.663 comunicaciones, un 12% más), a la Guardia Civil (1.376 comunicaciones, un 4,5% más) y

a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (1.084 comunicaciones, en línea con 2015). Y, por lo que

se refiere al ámbito de investigación por los Cuerpos y Fuerzas de Seguridad, el número de investigacio-

nes iniciadas por blanqueo de capitales varió muy ligeramente entre 2012 y 2014, con un incremento total

en este periodo de cuatro años de un 10%. En 2015 y 2016 este número se incrementó un 10% respecto a

2014 y casi un 25% respecto de 2012, según la información facilitada por el Centro de Inteligencia contra el

Terrorismo y el Crimen Organizado (CITCO).

2 Ha de precisarse a este respecto que, mientras que en la antigua Ley 19/1993 el blanqueo de

capitales quedaba referido a aquellos supuestos en los que los activos que pretendían blanquearse proce-

dían de un delito castigado con pena superior a tres años de prisión (debiendo tratarse en consecuencia